Cómo las corporaciones gigantes aún pueden evitar pagar impuestos

Durante décadas, las corporaciones multinacionales –especialmente aquellas con sede en Estados Unidos– han canalizado miles de millones de dólares en ganancias a paraísos fiscales, ganando aún más dinero para sus accionistas.

Es por eso que un acuerdo global negociado en 2021 por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) fue un gran negocio: estableció un impuesto mínimo global del 15% e incluyó algunas formas en que los países podrían recaudar ese impuesto incluso si los paraísos fiscales y las empresas no cooperaban.

Pero las corporaciones ya están encontrando nuevas formas de eludir ese acuerdo; un hecho que terminará reduciendo la cantidad de impuestos corporativos que los países pueden recaudar a aproximadamente la mitad de lo que se esperaba originalmente: 135 mil millones de dólares anuales en lugar de 270 mil millones de dólares, según un informe publicado por el Observatorio Fiscal de la UE el 23 de octubre. 

Este hallazgo es importante porque la evasión fiscal exacerba la desigualdad global, al tomar dinero que los gobiernos podrían haber utilizado para políticas que mejoran las vidas de sus ciudadanos y, en cambio, dárselo a los accionistas de corporaciones gigantes. 

El acuerdo de 2021 dificultó que las empresas trasladaran sus ganancias a países con impuestos bajos, dice Gabriel Zucman, director del Observatorio Fiscal de la UE y uno de los coordinadores del informe. Pero en cambio, las empresas ahora van a trasladar sus ganancias a países que ofrecen grandes créditos fiscales o subsidios, incluidos algunos de la UE. Los gobiernos utilizan cada vez más los créditos fiscales reembolsables (como la Ley de Reducción de la Inflación) como nueva forma de estructurar la política fiscal corporativa, afirma Zucman.

Evitar impuestos es un arte que las empresas han perfeccionado durante las últimas décadas. En las décadas de 1970 y 1980, según datos del Observatorio Fiscal de la UE, apenas se trasladaron beneficios a paraísos fiscales, países como las Bermudas e Irlanda, donde las empresas con sede en lugares con impuestos relativamente elevados, como Estados Unidos y Europa, podían trasladar sus operaciones en papel y sólo pagan impuestos mínimos (o en algunos casos cero) sobre sus ganancias. Pero eso cambió en las décadas de 1990 y 2000, cuando alrededor de un tercio de las ganancias extranjeras de las corporaciones multinacionales estadounidenses se trasladaron a paraísos fiscales. En 2010, las empresas con sede en Estados Unidos comenzaron a transferir aún más ganancias (alrededor del 50%) y el nivel se ha mantenido elevado desde entonces, según el informe del Observatorio Fiscal. Alrededor de 1 billón de dólares en ganancias se trasladaron a paraísos fiscales en 2022, según el informe.

Un método común de transferencia de ganancias corporativas funciona así: una empresa como Microsoft vende su propiedad intelectual a una subsidiaria en un país con impuestos bajos y luego paga a esa subsidiaria por el uso de esa propiedad intelectual. La filial extranjera obtiene enormes beneficios que normalmente figurarían en el libro de beneficios de Microsoft en EE.UU. o el Reino Unido, pero que en cambio aparecen en el paraíso fiscal y, por tanto, están sujetos a impuestos a un tipo muy bajo. En realidad, esta es una estrategia que utilizó Microsoft al vender su propiedad intelectual a una fábrica de 85 personas en Puerto Rico, donde su tasa impositiva era cercana al 0%, según ProPublica . El IRS dice que Microsoft le debe la friolera de 29 mil millones de dólares en impuestos atrasados. En respuesta a las preguntas de ProPublica sobre el tema, la compañía se negó a discutir detalles y se limitó a decir que “cumple la ley y siempre ha pagado íntegramente los impuestos que debe”.

En algunos de los paraísos fiscales más utilizados, como las Bermudas, las Islas Caimán e Irlanda, las empresas estadounidenses reportaron decenas de miles de millones de dólares de ganancias a pesar de tener pocos empleados, según un análisis del Instituto de Impuestos y Política Económica . En 2019, por ejemplo, las empresas estadounidenses reportaron ganancias por 30.700 millones de dólares en Bermudas, lo que representa alrededor de 36 millones de dólares por empleado allí. El status quo permite a las multinacionales “utilizar trucos contables para informar completas tonterías a sus autoridades fiscales”, dice Steve Wamhoff, director de política fiscal federal del Instituto de Impuestos y Política Económica. 

Tanto la UE como EE. UU. han tratado de frenar el traslado de ganancias, sabiendo que les estaba costando miles de millones de dólares, pero no se lograron avances significativos hasta el acuerdo global de impuesto mínimo en 2021. En ese momento, la OCDE elogió el acuerdo como “terreno ” . -romper” porque hizo mucho más fácil para los países obligar a las empresas a cumplir. Esencialmente, los países firmantes acordaron establecer un piso para que las corporaciones multinacionales pagaran un impuesto de al menos el 15% en cada jurisdicción donde operaran. Si una jurisdicción donde está ubicada una corporación multinacional no grava a esa empresa con un 15%, el acuerdo hace posible que otros países recauden esos ingresos. 

«Es una trampa para ratones muy bien diseñada», dice Mike Kaercher, abogado asesor principal del Tax Law Center de la Universidad de Nueva York. 

Existen algunos obstáculos para implementar efectivamente el acuerdo; el principal es que todos los países participantes deben ratificarlo y Estados Unidos, uno de los mayores promotores del acuerdo, aún no ha anunciado ningún plan para hacerlo.

Es más, la norma que permite a los países participantes recaudar impuestos mínimos no recaudados por los países no participantes está suspendida temporalmente hasta al menos 2026 para dejar espacio para su adopción y, según Zucman, existe cierta preocupación de que esta suspensión se extienda indefinidamente. 

Más aún, en julio de 2023, la OCDE aclaró que el acuerdo mínimo global no se aplica a ciertos créditos fiscales, como los que ofrece la Ley de Reducción de la Inflación. Parte de la Ley de Reducción de la Inflación permite que los créditos fiscales sean transferibles, lo que significa que una empresa de energía verde puede recibir un crédito fiscal y luego venderlo a otra empresa , lo que permite a la empresa de energía verde obtener el efectivo que tanto necesita y a una empresa multinacional obtener un importante reducción de su tipo impositivo mínimo del 15%.  

Si bien durante décadas hubo una carrera hacia el fondo entre los muchos países que redujeron sus tasas impositivas para invitar a las empresas extranjeras a trasladar sus ganancias allí, ahora habrá una carrera global por los subsidios dirigida a los productores de energía verde, sostiene Zucman. 

«Es preocupante que el acuerdo global sobre un impuesto mínimo corporativo no aborde esta forma de competencia fiscal y, de hecho, la legitime», escriben Zucman y sus coautores.

Por supuesto, esta nueva forma de evasión fiscal tiene algo positivo; Alienta a las empresas a invertir en energía verde. Pero esto aún corre el riesgo de exacerbar la desigualdad en los países donde las empresas realmente operan. Podría ayudar a aumentar las ganancias después de impuestos de los accionistas a expensas de todos los demás. 

Fuente: https://time.com/6326583/tax-shelters-multinational-corporations/