RETENCIONES NO DOMICILIADOS – QUINTA CATEGORÍA

PERSONA NATURAL “NO DOMICILIADA” QUE PERCIBE EN NUESTRO PAÍS RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA

 

ALAN EMILIO MATOS BARZOLA – Abogado Tributarista y Bachiller en Contabilidad  

All Rights Reserved ® Se autoriza su difusión pero siempre citando al autor considerando la aplicación del Decreto Legislativo Nº 822 y la Ley estadounidense de protección de los derechos de autor

 

El ciudadano de nacionalidad estadounidense, Barack Greenspan ingresó a nuestro país el 10-01-2008. Dicha persona ingresará a trabajar en la empresa “Corporación Peruana de Maquinarias SA” a partir del 01-11-2008 siendo la remuneración fijada US$.4,000.00 mensuales.

 

El 30-11-2008, la empresa desea determinar el importe de la retención y la contabilización respectiva. Dicha persona se encuentra acogida a la ONP.

 

Tipos de Cambio Promedio Ponderado publicados por la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS)

30-11-2008 (Supuesto)

TC Compra US.$

TC Venta US.$

3.010

3.020

 

Desarrollo

En el presente caso, de conformidad con el artículo 76 de la Ley del IR, la empresa “Corporación Peruana de Maquinarias SA” se encontrará obligada a efectuar la retención y el pago en el PDT 601 – Planilla Electrónica dentro de los plazos previstos en el Código Tributario para las obligaciones de periodicidad mensual.

 

Conversión de la moneda extranjera a moneda nacional

De conformidad con el artículo 50 del Reglamento del IR, las rentas de quinta categoría en moneda extranjera se deben convertir a moneda nacional al tipo de cambio promedio ponderado compra vigente a la fecha de percepción de la renta, de acuerdo con la publicación que realiza la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. 

 

Mes de noviembre

Renta Bruta

US$.4,000.00

Tipo de Cambio Compra de la fecha de percepción de la renta

S/.3.010 x $.1.00

Renta Bruta

S/.12,040.00

Retención de IR (30%) de no domiciliados

S/.3,612.00

ONP = 13% de S/.12,040.00

S/.1,565.20

Total aportaciones del trabajador

S/.5,177.20

Essalud = 9% de S/.12,040.00 = 1,083.60

.

 

DEBE

HABER

62

Gastos de personal, directores y otros

13,123.60

 

 

621. Remuneraciones                                      12,040.00

 

 

 

627. Seguridad y previsión social         1,083.60     

 

 

 

       627.1. Régimen de prestaciones de salud

 

 

40

Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud

 

6,260.80

 

401. Gobierno Central

 

 

 

       4017. Impuesto a la Renta

 

 

 

              4017.5.2.Retención a no domiciliados 3,612.00

 

 

 

403. Instituciones Públicas

 

 

 

        403.1. Essalud                                           1,083.60

 

 

 

        403.2. ONP                                                1,565.20

 

 

41

Remuneraciones y Participaciones por Pagar

 

6,862.80

 

411. Remuneraciones por pagar

 

 

30/11/2008. Por la contabilización de la remuneración del trabajador no domiciliado del mes de noviembre.

.

 

DEBE

HABER

41

Remuneraciones y Participaciones por Pagar

6,862.80

 

 

411. Remuneraciones por pagar

 

 

10

Caja y Bancos

 

6,862.80

 

104. Cuentas Corrientes en instituciones financieras

 

 

30/11/2008. Por la cancelación al no domiciliado a través del sistema financiero.

.

 

DEBE

HABER

40

Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud

3,612.00

 

 

4017. Impuesto a la Renta

 

 

 

          4017.5.2.Retención a no domiciliados

 

 

10

Caja y Bancos

 

3,612.00

 

104. Cuentas Corrientes en instituciones financieras

 

 

30/11/2008. Por el pago de la retención de no domiciliados que fue declarada en el PDT 601- Planilla Electrónica.

.

 

DEBE

HABER

40

Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud

2,648.80

 

 

403. Instituciones Públicas

 

 

 

       403.1. Essalud                                           1,083.60

 

 

 

       403.2. ONP                                                1,565.20

 

 

10

Caja y Bancos

 

2,648.80

 

101. Caja

 

 

30/11/2008. Por el pago de ONP y Essalud que fue declarada en el PDT 601- Planilla Electrónica.

 

ALAN EMILIO MATOS BARZOLA – Abogado Tributarista y Bachiller en Contabilidad

 

All Rights Reserved ® Se autoriza su difusión pero siempre citando al autor considerando la aplicación del Decreto Legislativo Nº 822 y la Ley estadounidense de protección de los derechos de autor

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Acerca de Alan Emilio Matos Barzola
Especialista en Tributación Empresarial y en Normas Internacionales de Información Financiera. - Actualmente Abogado Especialista en Derecho Tributario en una entidad gubernamental (2012-2013-2014) en casos relacionados a Minería, Petróleo, Energía, Normas Internacionales de Información Financiera, Instrumentos Financieros Derivados, Impuesto a la Renta, Amazonía, Región Selva, entre otros temas. - Docente en el Diplomado en Tributación organizado por el Colegio de Contadores Públicos de Piura, de los Programas de Especialización del Centro de Extensión Universitaria (CEUPS) de la Facultad de Ciencias Contables de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, y en las Maestrías de la Facultad de Contabilidad de la Universidad Nacional de Piura. - Expositor experto en materia tributario-contable a nivel nacional en diversas fechas en las siguientes sedes: Arequipa, Ayacucho, Callao, Chiclayo, Chimbote, Chincha, Cusco, Huancayo, Huánuco, Huaraz, Ica, Ilo, Iquitos, La Merced, Lima, Madre de Dios, Piura, Pucallpa, Tarapoto, Trujillo, Tumbes.

13 Responses to RETENCIONES NO DOMICILIADOS – QUINTA CATEGORÍA

  1. hola ante todo saludos al DR.ALAN por el gran aporte a la contabilidad y el tratamiento mas que todo que se da a las rentas de quinta categoria de los trabajadores no domiciliados en el pais .
    Muchas gracias por enriquecer el conocimiento a las personas y más que todo a los profesinales contables de este paiss.

  2. Omar Q. dice:

    Maestro, buenas tardes.

    Tengo una duda respecto a las fechas que Ud. ha consignado en el ejemplo.
    Entre el 10/01/2008 y el 01/11/2008 han transcurrido 296 días y que yo sepa, para ser considerados domiciliados en el país, los contribuyentes deberán acreditar residencia por más de 183 días calendario (incluyendo el día de llegada y de partida). En este caso, Barack Greenspan debería ser considerado como domiciliado y no efectuar la retención.
    Está correcto mi razonamiento o he obviado algo por allí.

    Sáqueme de bruto, maestro.

    Ojalá me pueda responder por aquí o a mi correo personal cpcoquezada@hotmail.com

    Gracias.

  3. erika dice:

    Buenos dias, una consulta, si soy extranjera e ingrese al pais Peru el 15 de septiembre del 2009, sali de nuevo el 15 de diciembre y regrese el 6 de enero de 2010 a Peru y aun no he vuelto a salir, ya estoy organizada aca en Peru. Se me considera no domiciliado o ya se me considera domiciliado??? Le agradeceria me respondiera pronto. Gracias

  4. Johana dice:

    Soy “no domiciliada” con nacionalidad colombiana, voy a ganar 1300 soles con un contrato termino fijo a un año… prestaciones sociales normales de ley. Quiero saber si Igual me tienen que aplicar el 30% de descuento??? Porque es un montón de plata y la verdad me parece un atropello. Gracias!!!

  5. Melba dice:

    Soy española ingresé al Perú el 01. de marzo y empezaré a trabajar el 15.07.2012 para una empresa peruana, voy a ganar 1200 con contrato a plazo fijo ¿También me harán la retención del 30%? o tengo los beneficios de bolivianos, colombianos o ecuatorianos

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